Зміни у податковому законодавстві: що потрібно знати фізичним особам-підприємцям

Податкове законодавство України регулярно змінюється, тому фізичним особам-підприємцям (ФОП) важливо своєчасно перевіряти актуальні правила сплати податків, подання звітності та ведення діяльності. Нові норми можуть впливати на розмір обов’язкових платежів, умови перебування на спрощеній системі оподаткування та порядок взаємодії з контролюючими органами.

У 2026 році для ФОП набули чинності зміни, які стосуються єдиного податку, військового збору, граничних показників доходу та окремих обмежень щодо використання спрощеної системи.

Основні податкові зміни для ФОП у 2026 році

Головні нововведення, які потрібно враховувати підприємцям:

зміна розміру єдиного податку для ФОП першої та другої груп;
оновлення розміру військового збору;
зміна граничних обсягів доходу для платників єдиного податку;
нові правила для окремих видів діяльності;
уточнення порядку сплати податків та подання звітності.

Єдиний податок для ФОП: нові ставки у 2026 році

Розмір єдиного податку для підприємців залежить від обраної групи оподаткування та показників, встановлених законодавством.

Для ФОП першої групи максимальний розмір єдиного податку у 2026 році становить до 332,80 грн на місяць. Для другої групи максимальна ставка складає до 1 729,40 грн на місяць. Конкретний розмір платежу може визначатися місцевими радами залежно від виду діяльності підприємця.

ФОП третьої групи продовжують сплачувати єдиний податок залежно від обраної ставки:

5% від доходу — для платників без ПДВ;
3% від доходу — для платників ПДВ.

Також для третьої групи діють оновлені граничні обсяги доходу відповідно до показників, визначених податковим законодавством.

Військовий збір для фізичних осіб-підприємців

Однією з найбільш важливих змін для ФОП стало включення військового збору до переліку обов’язкових платежів для підприємців на спрощеній системі оподаткування.

У 2026 році ФОП першої, другої та четвертої груп сплачують військовий збір у розмірі 10% мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня відповідного року. Для 2026 року ця сума становить 864,70 грн на місяць. Сплата здійснюється щомісячно — не пізніше 20 числа.

Для ФОП третьої групи військовий збір становить 1% від отриманого доходу.

Зміни щодо лімітів доходу ФОП

Підприємцям необхідно контролювати обсяг отриманого доходу, оскільки перевищення встановлених лімітів може призвести до втрати права працювати на спрощеній системі оподаткування або застосування підвищеної ставки.

У 2026 році граничні обсяги доходу для платників єдиного податку становлять:

ФОП першої групи — до 1,44 млн грн на рік;
ФОП другої групи — до 7,21 млн грн на рік;
ФОП третьої групи — до 10,09 млн грн на рік.

У разі перевищення ліміту або порушення умов перебування на спрощеній системі до доходу може застосовуватися ставка 15%.

Обмеження для окремих видів діяльності

Податкові зміни також передбачають оновлення переліку видів діяльності, які можуть працювати на спрощеній системі.

Зокрема, з 2026 року суб’єкти господарювання, які здійснюють охоронну діяльність, не можуть бути платниками єдиного податку першої–третьої груп. Такі підприємці повинні перейти на загальну систему оподаткування або змінити напрям діяльності.

Що потрібно зробити ФОП у зв’язку зі змінами

Щоб уникнути штрафів та проблем із податковою, підприємцям варто:

перевірити свою групу єдиного податку та актуальні ставки;
контролювати обсяг доходу протягом року;
перевірити відповідність КВЕД фактичній діяльності;
своєчасно сплачувати єдиний податок, військовий збір та інші обов’язкові платежі;
перевірити актуальність реквізитів для сплати податків;
стежити за змінами у Податковому кодексі України.

Відповідальність за порушення податкових правил

Недотримання податкового законодавства може призвести до фінансових санкцій. Найпоширеніші порушення серед ФОП:

несвоєчасна сплата податків;
неподання або несвоєчасне подання звітності;
перевищення ліміту доходу;
здійснення діяльності, яка не відповідає обраній групі єдиного податку;
проведення розрахунків із порушенням встановлених правил.

Чи потрібно ФОП переходити на іншу систему оподаткування?

Не кожному підприємцю необхідно змінювати систему оподаткування. Більшість ФОП можуть продовжувати працювати на поточній групі, якщо виконують вимоги Податкового кодексу України.

Однак варто переглянути свою модель роботи, якщо:

дохід наближається до встановленого ліміту;
змінився напрям діяльності;
з’явилися великі корпоративні клієнти;
потрібна реєстрація платником ПДВ;
змінилися умови роботи або структура бізнесу.

Висновок

Податкові зміни для ФОП у 2026 році спрямовані на оновлення правил сплати податків та адаптацію системи оподаткування до актуальних економічних умов. Підприємцям важливо не лише знати розміри нових платежів, а й регулярно перевіряти відповідність своєї діяльності вимогам законодавства.

Своєчасний контроль доходів, правильний вибір системи оподаткування та ведення обліку допоможуть уникнути штрафів і забезпечити стабільну роботу бізнесу.